Samochód elektryczny w firmie – co warto wiedzieć?

Samochód elektryczny w firmie – wliczenie do kosztów

Podobnie jak w przypadku aut spalinowych, samochód elektryczny na firmę można kupić (za gotówkę lub na kredyt) albo wziąć w leasing. Niezależnie od sposobu finansowania taki pojazd można wliczyć do kosztów podatkowych – ale wyłącznie do określonej wartości. Warto wiedzieć, że limit ten wynosi:

• 150 tys. zł dla spalinowych samochodów osobowych,
• 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych.

Należy przy tym zaznaczyć, że na wartość początkową samochodu składa się jego cena netto oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu. Jeśli więc przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia z VAT, wartością początkową będzie cena brutto. 

Czynni podatnicy VAT mają natomiast do wyboru dwa rozwiązania. Mogą zgłosić samochód elektryczny do urzędu skarbowego na druku VAT-26 jako pojazd wykorzystywany tylko do celów służbowych. Wówczas można odliczyć 100% podatku VAT, a wartością początkową jest wartość netto. To rozwiązanie wymaga jednak prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówki).

Drugim rozwiązaniem jest użytkowanie samochodu do celów mieszanych (w ramach działalności gospodarczej oraz prywatnie). Wówczas można odliczyć 50% stawki VAT, a wartość początkowa jest równa kwocie netto powiększonej o 50% VAT-u.

Samochód elektryczny na firmę – zakup czy leasing?

Warto również wiedzieć, czym różni się zakup samochodu elektrycznego na firmę od leasingu, jeśli chodzi o konsekwencje prawne i podatkowe.

Zakup samochodu elektrycznego na firmę

Samochód elektryczny na firmę, który został kupiony za gotówkę lub na kredyt, musi być uwzględniony w ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Konieczna jest też jego amortyzacja. Suma odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć 225 tys. zł. Poza tym obowiązują takie same zasady jak dla samochodów spalinowych.

Samochód elektryczny w leasingu

Przedsiębiorca może skorzystać również z leasingu, który występuje w kilku formach. Najczęściej wybierany jest leasing operacyjny. Raty leasingowe wliczają się do kosztów podatnika w całości, jeśli wartość początkowa pojazdu nie przekracza 225 tys. zł. Gdy jest wyższa, można dokonywać odliczeń jedynie w odpowiedniej proporcji. 

Aby obliczyć, jaką kwotę można wrzucić w koszty, należy podzielić 225 tys. zł przez wartość początkową samochodu, a otrzymany wynik pomnożyć przez 100%. Np. w przypadku samochodu o wartości 250 tys. zł, do kosztów przedsiębiorstwa można zaliczyć 90% wysokości rat leasingowych.

Rozliczenie samochodu elektrycznego w firmie – koszty eksploatacji

Kolejną kwestią są koszty eksploatacji. Rozliczenie samochodu elektrycznego w firmie wygląda w tym przypadku w zasadzie tak samo jak przy samochodzie spalinowym. Wysokość odliczenia zależy od sposobu wykorzystywania pojazdu i wynosi:

• pełne kwoty netto (przysługuje odliczenie 100% VAT) – jeśli samochód elektryczny na firmę jest wykorzystywany jedynie do działalności gospodarczej;
• 75% z sumy kwoty netto i 50% VAT nie do odliczenia (przysługuje odliczenie 50% VAT) – w przypadku samochodów wykorzystywanych do celów służbowych i prywatnych;
• 20% z sumy kwoty netto i 50% VAT nie do odliczenia (przysługuje odliczenie 50% VAT) – w przypadku samochodów prywatnych wykorzystywanych okazjonalnie do celów działalności gospodarczej.

Warto również zaznaczyć, że do kosztów eksploatacji zaliczają się koszty:

• serwisu,
• części zamiennych,
• przejazdów płatnymi odcinkami dróg,
• ładowania pojazdu.

W przypadku korzystania z ogólnodostępnych stacji szybkiego ładowania rozliczenie odbywa się na podstawie faktur. Jeśli jednak samochód jest ładowany w domu lub też w firmie, najlepszym rozwiązaniem jest założenie podlicznika, który będzie kontrolować rzeczywiste zużycie prądu na poczet ładowania samochodu elektrycznego, a tym samym pozwoli odliczyć poniesione koszty w pełnej kwocie.

Rozliczenie samochodu elektrycznego w firmie obejmuje także koszty eksploatacyjne, w tym koszty ładowania. Ładując samochód elektryczny w domu lub w firmie, powinno się mierzyć za pomocą podlicznika ilość zużytej energii.

Może Cię również zainteresować: Samochód w firmie i koszty jego utrzymania – jak je zminimalizować?

Ciężarowy samochód elektryczny w firmie

Coraz większym zainteresowaniem cieszą się ciężarowe „elektryki”. Inwestycja w tego typu pojazdy może być dobrym sposobem na redukcję kosztów firmy transportowej. Jak rozliczać taki zakup? Przepisy są takie same jak w przypadku pojazdów spalinowych (również dla samochodów dostawczych. Przy zakupie przysługuje więc prawo do odliczenia 100% VAT i zaliczenia do kosztów podatkowych wartości początkowej samochodu (bez limitu). Przedsiębiorca może też zastosować stawki amortyzacyjne takie same jak w przypadku pojazdu spalinowego.

Również przy kosztach eksploatacyjnych ciężarowy samochód elektryczny na firmę nie różni się od spalinowego pod względem rozliczenia. Przedsiębiorca może odliczyć 100% podatku VAT oraz wrzucić w koszta wszystkie wydatki związane z utrzymaniem pojazdu (kwoty netto). 

Dofinansowanie dla firm na samochód elektryczny

Czynnikiem motywującym do zaopatrzenia firmy w „elektryka” może być dotacja. Dofinansowanie dla firm na samochód elektryczny jest możliwe za sprawą programu „Mój Elektryk”. Rząd oferuje:

• od 18 750 do 27 000 zł na osobowe samochody elektryczne dla firm (w zależności od tego, czy beneficjent zadeklaruje wysokość rocznego przebiegu),
• od 50 000 do 70 000 zł na ciężarowe samochody elektryczne dla firm.

Dotacje mogą pokryć maksymalnie do 20% lub 30% kosztów kwalifikowanych i są zwolnione z podatku dochodowego. Przysługują wyłącznie na fabrycznie nowe pojazdy. Jeśli rozważasz zakup samochodu elektrycznego na firmę, zdecydowanie warto skorzystać z dofinansowania.

Szukasz również innych informacji na temat pojazdów firmowych? Sprawdź koniecznie nasz blog, gdzie znajdziesz wiele przydatnych treści.