Kupno samochodu na firmę jednoosobową – 6 najczęściej zadawanych pytań

1. Rejestracja samochodu na firmę jednoosobową – czy to możliwe?

Jednoosobowa działalność gospodarcza (firma jednoosobowa, JDG) to najprostsza i najpopularniejsza forma prowadzenia biznesu. Pozwala ona na działalność w zasadzie w każdej branży. Dlatego wielu przedsiębiorców na JDG potrzebuje samochodu, aby móc sprawnie realizować swoje codzienne obowiązki.

Jednak rejestracja samochodu na firmę nie zawsze jest możliwa. Zgodnie z prawem można przeprowadzić taką czynność tylko przy prowadzeniu przedsiębiorstwa, które ma osobowość prawną. Oznacza to, że bezpośrednia rejestracja samochodu na firmę dotyczy tylko spółek akcyjnych lub spółek z o.o. Możesz oczywiście kupić samochód i wykorzystywać go do celów służbowych, ale rejestracji musisz dokonać na osobę fizyczną (najczęściej na siebie). Istnieje również możliwość:

• wliczenia samochodu do ewidencji środków trwałych,
• poddania amortyzacji zakupu samochodu,
• wliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków związanych z eksploatacją auta (np. kosztów ubezpieczenia, paliwa, napraw).

Nie ma przy tym znaczenia, że pojazd jest zarejestrowany nie na firmę, a jedynie na jej właściciela (osobę fizyczną).

Rejestracja samochodu na firmę jest dostępna tylko dla form działalności mających osobowość prawną (spółka z o.o., spółka akcyjna). Jako właściciel firmy jednoosobowej możesz zarejestrować pojazd na siebie i wciągnąć go do ewidencji środków trwałych oraz kosztów uzyskania przychodu.

2. Kupno samochodu na firmę jednoosobową – czy opłaca się wprowadzić auto do firmy jako środek trwały?

Tak, pojazd wykorzystywany służbowo zdecydowanie warto wprowadzić do firmy jako środek trwały. Umożliwia to bowiem dokonywanie odpisów amortyzacyjnych oraz prowadzi do obniżenia należnego podatku VAT lub PIT.

Wyjątkiem jest kupno samochodu na firmę jednoosobową na ryczałcie. Jeśli Twoja forma jest opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma możliwości odliczenia od podatku kosztów zakupu oraz eksploatacji samochodu.

3. Kupno samochodu na firmę jednoosobową a ewidencja środków trwałych – jak wprowadzić auto do firmy jako środek trwały?

Kupno samochodu na firmę jednoosobową pozwala wprowadzić go do środków trwałych pod pewnymi warunkami:

• przeznaczenie pojazdu musi być związane z prowadzoną działalnością bądź ma on zostać oddany do użytkowania na podstawie dzierżawy, najmu lub leasingu;
• pojazd będzie użytkowany przynajmniej przez rok;
• właściciel nabył lub wytworzył pojazd we własnym zakresie;
• pojazd jest sprawny.

Oprócz tego przedsiębiorca musi przedstawić dowód zakupu pojazdu – w zależności od tego, kto był sprzedającym (firma, płatnik VAT, osoba prywatna) będzie to faktura lub umowa kupna-sprzedaży.

Wniosek o wpis do ewidencji środków trwałych należy złożyć w urzędzie gminy lub miasta właściwym dla miejsca, w którym zarejestrowane jest przedsiębiorstwo.

4. Kupno samochodu na firmę jednoosobową bez VAT – jak odliczyć podatek VAT od zakupu i kosztów użytkowania pojazdu?

Kupno samochodu na firmę jednoosobową uprawnia do odliczenia podatku VAT zarówno od zakupu, jak i od kosztów eksploatacyjnych – niezależnie od tego, czy pojazd jest nowy, czy używany. Zarówno nabywający, jak i sprzedający muszą być jednak czynnymi podatnikami VAT. Ile podatku można odliczyć? W przypadku pojazdów do 3,5 t zależy to od sposobu wykorzystywania pojazdu:

• odliczenie 50% podatku VAT przysługuje, gdy pojazd jest użytkowany do celów służbowych i prywatnych;
• odliczenie 100% podatku VAT przysługuje, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych.

Aby móc odliczać pełen VAT, trzeba udać się do urzędu skarbowego i złożyć deklarację VAT-26 (w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniesiono pierwszy wydatek). Konieczne jest też prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówka dla celów VAT) oraz stworzenie regulaminu użytkowania pojazdów w firmie. Dlatego warto jak najszybciej zainwestować w dobry system monitoringu GPS. MYTRACKO zdecydowanie ułatwia prowadzenie tzw. kilometrówki, automatycznie zbierając dane przejazdów. Jeśli masa samochodu na jednoosobową działalność gospodarczą przekracza 3,5 t, przedsiębiorcy przysługuje pełne odliczenie podatku VAT.

Sprawdź również: Samochód elektryczny w firmie – co warto wiedzieć.

5. Samochód na firmę – kto może jeździć firmowym pojazdem?

Kupno samochodu na firmę jednoosobową nie różni się znacząco od zakupu przez osobę prywatną. Istnieje możliwość udostępnienia pojazdu tzw. osobie trzeciej, czyli np. pracownikowi, ale też małżonkowi. Należy jedynie pamiętać, że aby skorzystać ze 100-procentowego odliczenia VAT, pojazd może być użytkowany wyłącznie do celów służbowych.

Problem może pojawić się wtedy, gdy samochód kupiony na firmę będzie miał kolizję, a kierowcą nie będzie jego właściciel. Wówczas musisz liczyć się z podwyższeniem składki na ubezpieczenie. Należy również uważać na użytkowanie samochodu przez osobę trzecią, jeśli jest on przedmiotem leasingu. Najczęściej wymaga to uzyskania zgody leasingodawcy i może się wiązać z dodatkową opłatą.

6. Jak najkorzystniej kupić samochód na firmę?

Początkującym przedsiębiorcom często zależy na tym, aby jak najkorzystniej kupić samochód na firmę. Dostępne metody finansowania obejmują:

• zakup za gotówkę,
• kredyt,
• leasing.

Zakup za gotówkę oznacza duży jednorazowy wydatek i „zamrożenie” środków, które można byłoby przeznaczyć na rozwój firmy. Umożliwia jednak zaliczenie transakcji do kosztów uzyskania przychodu i nie powoduje zadłużenia firmy. Gotówkowy zakup auta na firmę jednoosobową może być dobrym pomysłem w czasie wysokiej inflacji, która osłabia wartość pieniądza oraz w czasie drogich kredytów.

Kupno samochodu na firmę jednoosobową można też sfinansować kredytem. To rozwiązanie, które pozwala na wliczenie w koszty zakupu i eksploatacji pojazdu. Kredyt wiąże się jednak z dużą ilością formalności, a obecnie również z wysokim oprocentowaniem. W efekcie zakup samochodu staje się znacznie droższy.

Leasing to forma finansowania chętnie wybierana przez przedsiębiorców. Wiąże się z prostszymi formalnościami, a jednocześnie nie wymaga ponoszenia dużego jednorazowego wydatku. Jak wziąć samochód w leasing na firmę? Podpisanie umowy zajmuje zaledwie kilka chwil. Następnie wystarczy wnieść opłatę wstępną, a potem terminowo płacić raty. Odliczenie podatku VAT przysługuje zarówno dla rat leasingowych, jak i kosztów eksploatacyjnych. Trzeba jednak mieć na uwadze, że nowe przepisy wprowadzone w związku z Polskim Ładem utrudniają wykup samochodu i jego późniejszą sprzedaż.

Jak kupić samochód na firmę jednoosobową? Wybierając metodę finansowania, należy wziąć pod uwagę zarówno bieżące finanse, jak i przyszłe korzyści podatkowe. Wiele zależy również od tego, jak często chcesz zmieniać pojazdy na nowe.

Interesują Cię również inne zagadnienia związane z samochodem w firmie? Zapraszamy na nasz blog, gdzie znajdziesz wiele przydatnych treści!